Este es uno de los más conocidos. impuesto de herencia Normas.
Puede regalar cantidades ilimitadas de dinero a sus amigos y familiares libres de impuestos, siempre que viva al menos siete años después de realizar la donación.
Pero un giro poco conocido en la letra pequeña significa que las familias en duelo podrían quedarse con decenas de miles de libras más de lo que esperaban.
Así es como funciona la trampa fiscal y por qué no es tan necesaria como podría pensarse.
¿Cuál es la regla de la donación de siete años?
Todo el mundo tiene una asignación de 325.000 libras esterlinas, conocida como banda de tipo nulo, que puede transferirse libre del impuesto sobre sucesiones (IHT). Cualquier riqueza superior a esta, incluido el valor de su vivienda, está sujeta a una tasa del 40 por ciento.
Existe una asignación especial adicional libre de impuestos de £175.000 al dejar el hogar familiar a “herederos directos”, como hijos o nietos.
No hay que pagar impuestos sobre los activos transferidos a su cónyuge o pareja de hecho.
Trampa fiscal: una peculiaridad poco conocida de la regla de las donaciones a los siete años significa que las familias de los fallecidos tienen que entregar al recaudador de impuestos más de lo que esperaban.
Cualquier donación que haga está libre del impuesto a la herencia si sobrevive durante siete años después de realizarla. Pero si muere dentro de los siete años, a los ojos de HM Revenue & Customs se lo conoce como un “regalo fallido”.
Es ampliamente aceptado que si usted muere dentro de los siete años, se aplicará menos del 40 por ciento del impuesto a la herencia, gracias a esto.
Según las directrices oficiales, cuanto más cerca esté de cumplir siete años de vida, menor será el tipo impositivo; en otras palabras, disminuirá hasta llegar a cero.
Por cualquier pago realizado en los últimos tres años antes de la muerte, se cobra el 40 por ciento total.
Cualquier donación realizada entre tres y cuatro años antes de la muerte enfrenta un cargo del 32 por ciento; Entre el cuatro y el cinco era el 24 por ciento; Entre cinco y seis era del 16 por ciento; Y la tasa de IHT entre seis y siete años antes de la muerte es del 8 por ciento.
Pero estas reglas son más complicadas de lo que parecen y tienen un costoso vacío legal. De hecho, la reducción gradual sólo se aplica a los obsequios por encima de la banda de tasa nula: obsequios por valor de más de £325.000.
En la práctica, esto significa que cualquier donación fallida después de su muerte será lo primero que agote su banda de tasa nula.
Si realiza una donación fallida, su patrimonio tendrá una pequeña asignación libre de impuestos para utilizar en otros activos como propiedades, ahorros e inversiones, cobrada a una tasa fija del 40 por ciento.
Mariana Hunt, de la firma de inversión Fidelity, dice: “Mucha gente piensa que su factura de impuestos se reducirá y, en muchos casos, bajará”.
“También tiene la opción de utilizar su banda de tasa nula en su totalidad si el valor de las donaciones fallidas es £325.000 o más”.
Rachel Griffin, de la gestora patrimonial Quilter, dice: “Hay muchas conversaciones en las que la gente no entiende la reducción gradual”.
Esta laguna jurídica podría empeorar fundamentalmente la factura del impuesto a la herencia. Así es como funciona:
Una trampa fiscal de 78.000 libras esterlinas
Tomemos como ejemplo a John, cuyo patrimonio neto es de 1,1 millones de libras esterlinas. John le dio a su sobrina un regalo en efectivo de 600.000 libras esterlinas, pero murió cinco años después de hacer el regalo.
Según las normas de reducción gradual, se puede concluir que la sobrina de John pagará IHT al 16 por ciento de las £600.000, es decir, £96.000.
Esto deja intacta la banda de tasa nula de John, por lo que £325.000 de las £500.000 restantes se pagan libres de impuestos y sólo £175.000 están sujetas al impuesto total del 40 por ciento.
Cada uno tiene una asignación de 325.000 libras esterlinas, conocida como banda de tasa nula, que puede pagarse libre de impuestos sobre sucesiones.
Esto produce una factura de impuestos de 70.000 libras esterlinas que, sumadas a las 96.000 libras esterlinas de la donación gradual, da un total de 166.000 libras esterlinas pagadas por la herencia.
Pero eso estaría mal. De hecho, la peculiaridad de la reducción gradual es que la factura fiscal total es de miles.
Esto se debe a que la concesión de £600.000 se trata inicialmente como una banda de tasa nula y se agota en su totalidad.
Eso significa que la sobrina de John donará el resto (275.000 libras esterlinas) y luego se beneficiará de una tasa de desgravación reducida del 16 por ciento del impuesto.
Eso sólo le reembolsa a la sobrina de John £44.000 del regalo fallido, así que son buenas noticias para ella.
Pero son malas noticias para el resto del patrimonio de John y los demás beneficiarios de las 500.000 libras esterlinas restantes.
Ahora no hay ninguna desgravación libre de impuestos, por lo que esa cantidad parcial se verá afectada por la tasa total del 40 por ciento, o £200.000.
Esto significa que el impuesto total a pagar sobre el patrimonio de John es de £244.000, £78.000 más de lo que esperaban las familias, según los cálculos de Fidelity.
Estas cifras suponen que John no está casado y no utiliza otras donaciones.
¿Todavía vale la pena?
Si la regla de reducción gradual no es tan generosa como parece a primera vista, cabe preguntarse si tiene algún sentido otorgarla. ¿Por qué no dejarlo en manos de alguien de tu elección?
Elsa Littlewood, socia de la firma de contabilidad BDO, sostiene que todavía tiene valor hacer un regalo mientras estás vivo, siempre y cuando sepas que no necesitarás el dinero para nada más, como el cuidado.
Ella dijo: “Es posible que vivas siete años y luego quede fuera de tu patrimonio y esa franja de tasa nula libre de impuestos pueda usarse nuevamente para otra donación”.
“Además, una vez que haya utilizado la asignación de £325.000, su próxima donación se beneficiará de un alivio total”.
¿Qué pasa si dejo mi casa a mis hijos?
Aquellos que dejan sus principales activos directamente a herederos, como hijos o nietos, reciben una asignación adicional de £175.000 libre de impuestos sobre sucesiones.
Esta cantidad, conocida como banda de tasa de residencia nula, normalmente se puede pagar hasta £500.000 (y £1 millón para una pareja casada) sin impuestos de sucesión.
Se trata de una asignación lo suficientemente grande como para que muchas personas puedan permitirse el lujo de que sus hijos se muden a su casa familiar sin pagar un centavo en IHT.
La buena noticia, dice Griffin, es que esta cantidad adicional libre de impuestos está reservada específicamente para la propiedad. Cualquier premio fallido no contará para la asignación adicional de £175 000.
Sin embargo, la mayor parte de la asignación libre de impuestos de £ 500.000 no se aplica automáticamente a la vivienda familiar, ya que puede verse erosionada por donaciones fallidas.
Miremos a Sarah esta vez. Le regaló a su hija 600.000 libras esterlinas, pero murió cinco años después. También legó su casa familiar de £500.000 y deja £500.000 en otros activos.
Si se impone una tasa de alivio gradual del 16 por ciento sobre una indemnización total en efectivo de £ 600 000, se pagarían £ 96 000 por ella.
Una casa de £500.000 está completamente libre de impuestos y se paga el 40 por ciento sobre las £500.000 restantes, es decir, £200.000 sobre el resto del patrimonio.
De nuevo, eso estaría mal. Originalmente, sólo se debían £ 44.000 por la donación y Quilter calculó que se debían £ 330.000 por el resto del patrimonio.
Esto se debe a que una donación fallida de £600 000 utiliza la banda de tasa nula de £325 000 de Sarah, que supera las £275 000.
Una casa familiar sólo se beneficiaría de una asignación adicional de 175.000 libras esterlinas, lo que significa que 325.000 libras esterlinas estarían sujetas a un impuesto del 40 por ciento. Las 500.000 libras restantes de riqueza de Sarah también están sujetas a impuestos al tipo completo.
Aquellos que dejen su principal activo a sus descendientes directos, como hijos o nietos, recibirán una asignación adicional de £175.000 libre de impuestos sobre sucesiones.
Cómo evitar la intriga
La mejor manera de evitar esta trampa de alivio es hacer obsequios que queden estrictamente fuera de su patrimonio.
Hay muchas donaciones generosas que puede utilizar mientras esté vivo, e incluso si muere dentro de los siete años posteriores a la donación del dinero, las donaciones no generarán una factura de impuestos.
Por ejemplo, todo el mundo recibe una asignación de donación de 3.000 libras esterlinas por año fiscal deducida de su patrimonio.
Además, si no utiliza la asignación en un año, puede transferirla al siguiente año fiscal, pero no puede transferirla más. Esto significa que una pareja puede donar hasta £12.000 en un año fiscal.
También puedes donar un número ilimitado de obsequios más pequeños hasta £250, siempre que no utilices ninguna otra asignación para el mismo destinatario.
Otro truco ingenioso es hacer un regalo libre de impuestos a alguien que esté casado o en una unión civil. Puedes donar £5.000 a un hijo, £2.500 a un nieto o nieta y £1.000 a cualquier otra persona.
Pero estas donaciones deben hacerse “en consideración” del matrimonio o la unión civil, sólo antes de que se realicen los pagos y no después.
Podría decirse que la asignación más generosa se denomina “donaciones de gastos ordinarios”, ya que permite donar una cantidad ilimitada libre de impuestos sobre sucesiones.
Sin embargo, existen criterios estrictos. El pago debe ser regular, debe provenir de sus ingresos y no debe afectar su nivel de vida, y debe mantener buenos registros.
- ¿Está atrapado por las normas del impuesto a la herencia? Cuéntanos qué pasó, correo electrónico: l.evans@dailymail.co.uk
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